איך מדווחים לרשות המסים על רווחים מקריפטו?

בקצרה

בתוך 30 יום מכל מכירה

טופס 1399י ותשלום מקדמה, לפי סעיף 91(ד)

קיבוץ עסקאות

אפשר לדווח על כל עסקאות החודש כעסקה אחת

הדוח השנתי

טופס 1301 ליחיד, טופס 1214 לחברה

מה צריך להכין

היסטוריית מסחר מלאה מכל הבורסות

המרה לשקלים

לפי השווי ביום העסקה

בלי תיק במס הכנסה

פותחים תיק מסוג 93, ללא מקדמות וללא הצהרת הון

מה צריך להכין לפני הדיווח?

הבסיס לכל דיווח הוא היסטוריית מסחר מלאה מכל הבורסות שבהן התבצעה פעילות, ולא רק מאלה שבהן נוצר רווח.

החישוב מחייב לדעת את מועד הרכישה ואת המחיר המקורי של כל יחידה שנמכרה, ולכן היסטוריה חלקית מייצרת חישוב שגוי גם כאשר המכירות עצמן מתועדות במלואן.

כל עסקה מומרת לשקלים לפי השווי ביום העסקה, ולא לפי השער במועד הדיווח. חוזר מס הכנסה 05/2018 מחייב לשמור מסמכים שמתעדים את הרכישה, את המכירה ואת תקופת ההחזקה.

באילו טפסים מדווחים?

לפי סעיף 91(ד) לפקודת מס הכנסה, בתוך 30 יום מכל מכירה מגישים דוח על רווח ההון או הפסד ההון ומשלמים מקדמה על המס. לפי השאלות והתשובות של רשות המסים, מכירת נכסים דיגיטליים מדווחת בטופס 1399י, ואפשר לקבץ את כל העסקאות של אותו חודש ולדווח עליהן כעסקה אחת.

בסוף השנה יחיד מגיש דוח שנתי בטופס 1301, שבו טופס 1399י הוא חלק משידור הדוח המקוון. חברה מגישה דוח שנתי בטופס 1214, עם טופס 1399ח.

טופס 909 אינו טופס דיווח: הוא בקשה של יחיד לשלם את המס מכספים שמקורם במטבעות וירטואליים, כאשר בנק בישראל סירב לקבל אותם.

מה סדר הפעולות?

ראשית מרכזים את היסטוריית המסחר מכל הזירות. לאחר מכן מחשבים לכל מכירה את הרווח או ההפסד, כולל המרה לשקלים, הפרדת החלק האינפלציוני וקיזוז הפסדים.

מי שאין לו תיק במס הכנסה פותח תיק ומציין שהוא נועד לדיווח על מכירת נכסים דיגיטליים. במקרה כזה נפתח תיק מסוג 93, שאינו מחייב בתשלום ובדיווח מקדמות ולא בהצהרת הון.

קריפטו טקס מבצע את החישוב אוטומטית ומפיק דו"ח רווחי הון מוכן להגשה, כולל טופס 1399, כך שנותר להגיש אותו או להעביר אותו ליועץ המס או לרואה החשבון.

האם צריך יועץ מס או רואה חשבון?

הדיווח עצמו אינו מחייב ייצוג, אולם נסיבות מורכבות, כמו פעילות בהיקף שעשוי להיחשב עסקית, מצדיקות התייעצות.

יועצי מס ורואי חשבון יכולים לנהל את הדיווח עבור הלקוח ישירות מחשבון קריפטו טקס שלהם, בלי שהלקוח נדרש לחשבון משלו.

מקורות

• שאלות ותשובות בנושא נכסים דיגיטליים, רשות המסים (נפתח בכרטיסייה חדשה)
• פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 91, רשות המסים (נפתח בכרטיסייה חדשה)
• דיווח ותשלום - דוח מס שנתי 2025 ליחידים, טופס 1301, רשות המסים (נפתח בכרטיסייה חדשה)
• דיווח ותשלום - דוח מס שנתי 2025 לחברות, טופס 1214, רשות המסים (נפתח בכרטיסייה חדשה)
• בקשה לתשלום המס המגיע במימוש מטבעות וירטואליים, טופס 909, רשות המסים (נפתח בכרטיסייה חדשה)