עד מתי צריך לדווח על רווחי קריפטו?

בקצרה

המועד בחוק

30 באפריל שלאחר שנת המס, לפי סעיף 132

דוח מקוון

31 במאי שלאחר שנת המס

שנת המס 2025, יחידים

29.5.2026, או 30.6.2026 בדוח מקוון

שנת המס 2025, חברות

31.7.2026

דיווח על כל מכירה

בתוך 30 יום, בטופס 1399י, עם תשלום מקדמה

איחור

קנס על כל חודש של פיגור, והפרשי הצמדה וריבית על מקדמה שלא שולמה

מה קובע החוק לגבי הדוח השנתי?

סעיף 132 לפקודת מס הכנסה קובע שהדוח השנתי יימסר לפקיד השומה לא יאוחר מ-30 באפריל של כל שנה, בגין שנת המס שהסתיימה.

יחיד או חבר בני אדם החייבים בהגשת דוח מקוון מגישים עד 31 במאי שלאחר שנת המס, וכך גם מי שהדוח שלו מבוסס על הנהלת חשבונות כפולה.

מה המועדים לשנת המס 2025?

רשות המסים דחתה את המועדים לשנת המס 2025: יחידים שאינם חייבים בדוח מקוון מגישים עד 29.5.2026, יחידים החייבים בדוח מקוון עד 30.6.2026, וחברות עד 31.7.2026.

ללקוחות של מייצגים, כמו יועצי מס ורואי חשבון, קיים הסדר אורכות נפרד: לשנת המס 2025 הוא נפרש ליחידים בשלבים עד 28.2.2027 ולחברות עד 31.3.2027, לפי מכסות של דוחות שהמייצג נדרש להגיש עד כל מועד.

רשות המסים מפרסמת את המועדים מחדש בכל שנה, ולכן לשנת מס אחרת קובעת ההודעה של אותה שנה.

האם יש מועד מוקדם יותר מהדוח השנתי?

כן. לפי סעיף 91(ד) לפקודה, מי שמכר נכס מגיש לפקיד השומה, בתוך 30 יום מיום המכירה, דוח שמפרט את חישוב רווח ההון או הפסד ההון ואת המס, ומשלם מקדמה בסכום המס על הרווח.

לפי השאלות והתשובות של רשות המסים, את הדיווח על מכירת נכסים דיגיטליים מגישים בטופס 1399י, ואפשר לקבץ את כל העסקאות של אותו חודש ולדווח עליהן כעסקה אחת.

מי שאין לו תיק במס הכנסה פותח תיק ומציין שהוא נועד לדיווח על מכירת נכסים דיגיטליים. במקרה כזה נפתח תיק מסוג 93, שאינו מחייב בתשלום ובדיווח מקדמות ולא בהצהרת הון.

מה קורה באיחור?

לפי סעיף 188 לפקודה, על מי שלא הגיש דוח שנתי במועד מוטל קנס בעד כל חודש של פיגור.

מקדמה שלא שולמה במועד, או ששולמה בסכום נמוך מהמס שחל, נושאת הפרשי הצמדה וריבית מתום 30 הימים ועד יום התשלום, לפי סעיף 91(ד)(3).

בנוסף, הפסד הון מועבר לשנים הבאות רק אם הוגש דוח לשנה שבה נוצר, ולכן גם דוח לשנה הפסדית שווה הגשה.

איך קריפטו טקס עוזר לעמוד במועדים?

קריפטו טקס מפיק דו"ח רווחי הון לשנת מס בכל עת לאחר ייבוא הנתונים, כך שאפשר להכין אותו מיד כשהשנה מסתיימת ולא בסמוך למועד ההגשה.

אם נוספו נתונים אחרי ההפקה, אפשר להפיק מחדש את הדו"ח של אותה שנה ללא עלות נוספת.

מקורות

• פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 91, 132 ו-188, רשות המסים (נפתח בכרטיסייה חדשה)
• דיווח ותשלום - דוח מס שנתי 2025 ליחידים, טופס 1301, רשות המסים (נפתח בכרטיסייה חדשה)
• דיווח ותשלום - דוח מס שנתי 2025 לחברות, טופס 1214, רשות המסים (נפתח בכרטיסייה חדשה)
• הסדר האורכות למייצגים לשנת המס 2025, רשות המסים (נפתח בכרטיסייה חדשה)
• שאלות ותשובות בנושא נכסים דיגיטליים, רשות המסים (נפתח בכרטיסייה חדשה)